注册会计师案例

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审计案例分析

1、国有企业内部控制审计案例剖析 2021年，一家名为XY的国有独资企业接受了专项审计咨询，针对其内部控制制度设计与执行进行深入审查。项目团队通过访谈、文档审查与实地考察等手段，梳理了上百项制度流程，并进行了大量样本测试。

2、审计案例是从大量的实际审计资料中，将具有代表性的审计事项，按审计全过程编写成具有典型的审计实例。

3、通过这些案例分析，注册会计师运用分析性复核作为审计的重要工具，能够有效确定审计范围和重点。分析性复核不仅帮助识别异常数据和潜在风险，还能提供深入洞察，确保财务报表的准确性和公允性。在实践中，注册会计师需要灵活运用分析性复核，结合其他审计方法和技术，以全面评估企业的财务状况和经营成果。

4、事项1（1）内部控制存在的缺陷：材料采购由仓库提出书面申请又采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；又期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。

5、会计与控制：巴林银行的倒闭 1763年，弗朗西斯巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商业银行”，既为客户提供资金和有关建议，自己也做买卖。当然它也得象其他商人一样承担买卖股票、土地或咖啡的风险。由于经营灵活变通、富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域获得了巨大的成功。

6、存在财务报表层次重大错报风险。理由：甲公司对市场反应迟缓及其影响需要关注。存在认定层次重大错报风。理由：拆除违章建筑影响资产、库存物资管理、增大营业外损失。存在财务报表层次重大错报风险。报表、帐簿、凭证核算和数据转换质量需要关注。