进项税抵扣的会计分录

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进项税额抵扣会计分录如何处理

首先，收到进项税时，会计分录为：借：应交税费—应交增值税（进项税）贷：银行存款等 其次，开出增值税发票时，会计分录为：借：主营业务成本等 贷：应交税费—应交增值税（销项税）销售时的销项税与采购时的进项税相抵减后的差额即为本月应交税金。

抵扣进项税额的会计处理可以遵循以下步骤：首先，当收到进项税时，应进行如下会计分录：借：应交税费—应交增值税（进项税）其次，当开出增值税发票时，会计分录如下：贷：应交税费—应交增值税（销项税）销项税与进项税在“应交税费—应交增值税”科目中记录，余额可能为正数或负数。

当企业购进原材料时，需进行以下会计分录：借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 此分录表明，企业在购买过程中不仅支付了商品或服务的费用，还支付了相应的税额，这部分税额即为进项税额，可在后续环节进行抵扣。

进项税抵扣分录为：借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等），应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）。进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。

抵扣进项税分录企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。

增值税抵扣的会计分录 收到进项税额时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）开出增值税发票：贷：应交税费-应交增值税（销项税额）销项-进项=本月应交税费 （销项和进项在 应交税费-应交增值税 一个账户上，余额可能是正数或负数。