差额纳税会计分录

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小规模纳税人差额征税如何进行会计处理

1、差额征税的会计处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况 在发生成本费用时，按照应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。

2、借：应交税费—简易计税，应交税费—应交增值税（小规模纳税人），贷：主营业务成本。

3、小规模纳税人不可用销项减进项的方式计算缴纳增值税。应用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

...规模纳税人采用差额征收,收入跟成本差额会计分录怎?使增值税申报表...

1、借：主营业务成本，应交税费—应交增值税（销项税额抵减），贷：银行存款等科目。

2、选择简易计税方法差额征税，在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。

3、比如A公司是一家小微企业，提供旅游服务，第三季度差额前销售额为130万，差额后为90万元，以差额后的销售额90万元确定，第三季度A公司是可以享受免征增值税优惠。