基金会计核算

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企业年金基金的会计核算以什么为基础

企业年金， 是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度.是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏观指导、企业内部决策执行.。

为了核算企业年金基金收到缴费等业务，企业年金基金作为独立的会计主体，应当设置“企业年金基金”、“银行存款”等科目。

（1） 财务报表的编制基础。 考试大为你加油 （2） 重要会计政策和会计估计变更及差错更正的说明。

(以支定收、收支平衡) 1企业年金基金由___ 组成。(企业缴费 、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益) 1企业年金基金实行完全积累，采用___ 方式进行管理。

关于证券投资基金会计核算的特点

1、C项，传统的会计分期一般以年度、半年、季度和月份为单位，分期反映会计主体的财务状况。

2、会计主体是证券投资基金：责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承担主会计责任。会计分期细化到日。

3、基金会计核算的特点主要包括会计主体、会计分期和相关划分。基金会计的核算主体是证券投资基金，责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承担主会计责任。

4、【答案】：C 依据《证券投资基金法》第十九条，公开募集基金的基金管理人应当对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资。

5、(一)会计主体是证券投资基金。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体，基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

公司资金购买基金的会计处理怎么做

1、基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，一般的账务处理如下：公司购入投资基金时的会计分录：借：可供出售金融资产—某基金（成本），贷：银行存款。

2、出售土地使用权会计分录怎么写？一般情况下，企业为了生产经营对土地有一定的需求量，但是同时也会为了资金周转而出售土地使用权。而土地使用权一般应在“无形资产”科目核算。

3、在购买银行理财产品时要有规避风险的意识，不要把自己全部的投资费用用来购买某一银行的理财产品，记得分散投资。

4、购买基金时做短期投资处理，赎回时的会计分录是：购入基金时：借：短期投资贷：银行存款赎回时：借：银行存款贷：短期投资投资收益-短期投资处置收益其差额是计入投资收益的借贷方。

5、如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。

安全生产基金会计核算然后做

1、计提安全生产基金：借：制造费用，贷：专项储备-安全费用，使用安全生产基金：发生安全损失：借：专项储备-安全费用，贷：银行存款等，用安全储备购入固定资产时，该资产折旧时分录：借：专项储备-安全费用，贷：累计折旧。

2、所做会计分录如下：借：制造费用贷：专项储备以安全生产费用支付费用性支出时，所做会计分录如下：借：专项储备贷：银行存款专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。

3、企业提取安全生产费用影响所有者权益总额。 安全生产费用计入“专项储备-安全生产费用”科目。

基金会计核算的费用一般按()计提。A、日B、周C、月D、季度

【答案】：A、解析： 基金会计核算的费用主要包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易 费用等。这些费用一般也按日计提，并于当日确认为费用。

【答案】：D 各类资产的利息核算主要包括债券利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。

【答案】：BD 目前，我国基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

D.139 1 某企业本月发生如下经济业务：(1)支付本季度房屋租金1800元；(2)支付本月水电费600元；(3)预付下月购货款5000元。根据权责发生制原则，应确认为本月的费用为( )元。

A.0 B.400 C.936 D.468 答案：B 解析：买方5月26日付款，在10天以外，20天以内，应享受1%的现金折扣 现金折扣=40000×1%=400(元)。

基金会计核算的主要内容

基金会计核算包括的内容如下：证券交易及其清算的核算主要包括：股票交易、债券交易、回购交易等。权益事项的核算主要包括：新股、红股、红利、配股核算。

【答案解析】基金会计核算的主要内容除选项A、B、C、D之外，还包括基金费用和开放式基金份额变化的核算、本期利润及利润分配的核算、基金财务会计报告及基金会计核算的复核。

目前，我国的基金会计核算均已细化到日。基金会计核算主要包括证券和衍生工具交易核算、权益核算、利息和溢价核算、费用核算、基金申购与赎回核算、估值核算、利润核算、基金财务会计报告以及基金会计核算的复核。

基金会计，FundAccountant，简称FA，属于基金公司后台工作，一般归属于基金运营部。主要工作内容：基金的估值核算，资金的划拨，基金定期报告的制作，基金交易系统的清算，银行间交易的清算，基金的各类账户开立等。

会计核算的内容主要包括财务的收发以及增减、款项和有价证券的收付、资本基金的增减、债权债务的发生和结算、收入支出成本费用的结算等。